Pelno mokestis Lietuvoje 2026 metais: tarifai, lengvatos ir svarbiausia informacija verslui

Pelno mokestis – vienas pagrindinių mokesčių, su kuriuo susiduria beveik kiekviena įmonė Lietuvoje. Tačiau nepaisant to, internete vis dar gausu pasenusios arba klaidinančios informacijos apie tai, kokie tarifai galioja, kada galima taikyti lengvatas ir kaip apskritai apskaičiuojamas pelno mokestis.

2026 metais Lietuvoje įsigaliojo svarbūs pelno mokesčio pakeitimai: padidėjo standartiniai tarifai, pasikeitė lengvatiniai tarifai smulkiajam verslui bei buvo atnaujintos kai kurios sąlygos naujai įsteigtoms įmonėms. Dėl to verslams svarbu remtis aktualia informacija, ypač planuojant įmonės steigimą, mokestinę struktūrą ar finansus.

Šiame straipsnyje apžvelgsime, kas yra pelno mokestis, kokie tarifai galioja 2026 metais, kada galima taikyti 0% arba 7% tarifą bei kokias išlaidas galima priskirti leidžiamiems atskaitymams.

Kas yra pelno mokestis?

Pelno mokestis – tai mokestis, kurį įmonė moka nuo uždirbto apmokestinamojo pelno.

Svarbu suprasti, kad pelno mokestis nėra skaičiuojamas nuo visų gautų pajamų. Pirmiausia iš įmonės pajamų atimamos leidžiamos veiklos išlaidos, o tik likusi dalis laikoma apmokestinamuoju pelnu.

Paprastas pavyzdys:

1. Įmonė per metus gavo 100 000 EUR pajamų
2. Veiklos išlaidos sudarė 70 000 EUR
3. Apmokestinamasis pelnas: 30 000 EUR

Pelno mokestis būtų mokamas būtent nuo šių 30 000 EUR.

Būtent dėl šios priežasties labai svarbu tinkamai tvarkyti apskaitą ir pagrįsti visas veiklos išlaidas.

Kokie pelno mokesčio tarifai galioja 2026 metais?

Nuo 2026 metų Lietuvoje galioja šie pagrindiniai pelno mokesčio tarifai:

• 17% standartinis tarifas
• 7% lengvatinis tarifas smulkiajam verslui
• 0% tarifas tam tikrais atvejais naujai įsteigtoms įmonėms 

Iki 2025 metų standartinis tarifas siekė 16%, o lengvatinis – 6%, tačiau nuo 2026 metų jie buvo padidinti.

Kada galima taikyti 0% pelno mokestį?

Viena didžiausių lengvatų smulkiajam verslui Lietuvoje – galimybė taikyti 0% pelno mokesčio tarifą.

Nuo 2026 metų ši lengvata taikoma pirmiems dviems mokestiniams laikotarpiams, jeigu įmonė atitinka įstatyme nustatytas sąlygas. 

Viena svarbiausių sąlygų – pajamos negali viršyti 300 000 EUR per metus.

Taip pat svarbu suprasti, kad ši lengvata netaikoma automatiškai visoms naujoms įmonėms. Egzistuoja papildomos sąlygos, susijusios su įmonės struktūra, veiklos tęstinumu bei susijusiais asmenimis.

Pavyzdžiui, jeigu tas pats asmuo anksčiau vykdė identišką veiklą per kitą įmonę ir tiesiog perkelia ją į naują juridinį asmenį, lengvata gali būti netaikoma.

VMI taip pat aiškiai nurodo, kad jeigu įmonė buvo įsteigta 2025 metais, ji gali taikyti 0% tarifą ir 2026 metais, jeigu tai yra antrasis mokestinis laikotarpis ir tenkinamos visos sąlygos.

Kada taikomas 7% pelno mokesčio tarifas?

7% tarifas skirtas smulkiajam verslui.

Pagrindinis kriterijus – įmonės metinės pajamos negali viršyti 300 000 EUR. 

Internete vis dar galima rasti informacijos apie darbuotojų limitą, tačiau svarbu žinoti, kad nuo 2026 metų darbuotojų skaičiaus ribojimas apskaičiuojant 2026 metų ir vėlesnių laikotarpių pelną nebetaikomas. 

Tai vienas svarbiausių pokyčių smulkiajam verslui.

Praktiškai tai reiškia, kad įmonė gali augti, samdyti daugiau darbuotojų ir vis tiek išlaikyti teisę į lengvatinį tarifą, jeigu neviršijama pajamų riba ir tenkinamos kitos sąlygos.

Kada taikomas standartinis 17% tarifas?

17% tarifas yra standartinis pelno mokesčio tarifas Lietuvoje. Jis taikomas daugumai įmonių, kurios neatitinka lengvatinių tarifų sąlygų. 

Dažniausiai tai reiškia:

• Įmonės pajamos viršija 300 000 EUR
• Neatitinkamos lengvatų sąlygos
• Įmonė nepatenka į smulkiojo verslo kategoriją

17% tarifas taikomas tiek Lietuvos įmonėms, tiek užsienio įmonių nuolatinėms buveinėms Lietuvoje.

Kaip apskaičiuojamas pelno mokestis?

Pelno mokestis apskaičiuojamas nuo apmokestinamojo pelno.

Formulė atrodo gana paprastai:

$\text{Apmokestinamasis pelnas}=\text{Pajamos}-\text{Leid}\check{\text{z}}\text{iami atskaitymai}$

Pavyzdžiui:

• Pajamos: 150 000 EUR
• Veiklos išlaidos: 110 000 EUR
• Apmokestinamasis pelnas: 40 000 EUR

Jeigu įmonei taikomas 7% tarifas:

40 000 x 0.07 = 2 800

Tokiu atveju mokėtinas pelno mokestis būtų 2 800 EUR.

Kokios išlaidos mažina pelno mokestį?

Įmonės pelno mokestį mažina leidžiami atskaitymai – išlaidos, kurios pagrįstai susijusios su pajamų uždirbimu.

Dažniausiai pasitaikantys leidžiami atskaitymai:

1. Darbo užmokestis
2. Reklamos išlaidos
3. Nuoma
4. Programinė įranga
5. Kuras ir transporto išlaidos
6. Komandiruotės
7. Interneto ir ryšio paslaugos
8. Buhalterinės paslaugos
9. Įrangos įsigijimas
10. Hostingas ir IT paslaugos

Tačiau ne visos išlaidos automatiškai laikomos leidžiamais atskaitymais. Dėl to labai svarbu turėti tinkamai sutvarkytą apskaitą bei dokumentus, pagrindžiančius išlaidų ryšį su veikla.

Kada reikia deklaruoti ir sumokėti pelno mokestį?

Pelno mokestis deklaruojamas pateikiant PLN204 deklaraciją.

Dažniausiai deklaracija pateikiama ir mokestis sumokamas pasibaigus mokestiniam laikotarpiui.

Kai kuriais atvejais įmonėms gali atsirasti prievolė mokėti ir avansinį pelno mokestį.

Kadangi terminai bei prievolės gali skirtis priklausomai nuo įmonės dydžio ir mokestinio laikotarpio, rekomenduojama nuolat sekti VMI pateikiamą informaciją.

Galutinės mintys

Pelno mokestis Lietuvoje 2026 metais tapo šiek tiek didesnis, tačiau tuo pačiu buvo išplėstos ir tam tikros lengvatos smulkiajam verslui.

Daugeliui mažesnių įmonių vis dar išlieka galimybė taikyti 0% arba 7% tarifus, jeigu tenkinamos nustatytos sąlygos. Dėl to labai svarbu suprasti, kaip veikia pelno mokesčio sistema, kokios išlaidos gali būti priskiriamos leidžiamiems atskaitymams ir kokius kriterijus reikia atitikti lengvatoms gauti.

Tinkamai suplanuota įmonės apskaita ir mokestinė struktūra gali padėti ne tik išvengti problemų ateityje, bet ir legaliai optimizuoti mokestinę naštą.