Metinė pelno mokesčio deklaracija

Metinė pelno mokesčio deklaracija

Metinė pelno mokesčio deklaracija pildoma už kalendorinių metų mokestinį laikotarpį. Pelno mokestis turi būti sumokėtas prieš pateikiant deklaraciją, o deklaraciją pateikti privaloma kartu su visomis įmonės finansinėmis ataskaitomis už praėjusius metus.

Pelno mokestis renkamas nuo juridinio asmens pelno ir yra apskaičiuojamas iš juridinio asmens pajamų atėmus išlaidas, nusidėvėjimą, investicijas į gamybą, tyrimus, labdarai skirtas lėšas. Pelno mokesčio mokestinis laikotarpis - mokestiniai metai, atsižvelgiant į mokesčio mokėtojo prašymą bei jo veiklos ypatybes įmanoma nustatyti kitokį mokestinį laikotarpį.

Pelno mokesčio deklaracijas privalo pateikti visi pelno siekiantys juridiniai asmenys, nuolatines buveines Lietuvoje turinčios įmonės bei užsienio bankų filialai, pelno nesiekiančios organizacijos.

Avansinis pelno mokestis mokamas mokestinių metų eigoje kas 3 mėnesius (skaičiuojamas ketvirčiais). Smulkesnės įmonės, kurių praėjusio mokestinio laikotarpio apmokestinamosios pajamos neviršijo 300 000 eurų sumos, nemoka avansinio pelno mokesčio. Tais atvejais kai metinėje pelno mokesčio deklaracijoje apskaičiuota pelno mokesčio suma viršija avansinių pelno mokesčių mokėjimo už mokestinį laikotarpį sumą - privaloma sumokėti skirtumą. Jei sumokėtas avansinis pelno mokestis metų eigoje viršija tikslų metinį mokestinį planą - permoka bus apskaityta būsimiems mokėjimams.

Iki kada reikia pateikti pelno mokesčio deklaraciją?

Nuo 2017 m. metinė pelno mokesčio deklaracija pateikiama ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio šešto mėnesio 15 d., o jei mokestinis laikotarpis sutampa su kalendoriniais metais - iki birželio 15 d. 

Pagrindinis, 15 proc. pelno mokesčio tarifas - taikomas visoms įmonėms, kurioms nėra taikomas lengvatinis mokesčio tarifas. Lengvatinis 5 proc. mokesčio tarifas taikomas smulkioms įmonėms (iki 10 darbuotojų), kurių pajamos neviršija 300 000 eurų sumos per mokestinį laikotarpį.

Kiekvienas juridinis asmuo pagal savo statusą pasirenka atitinkamą formą metinei pelno mokesčio deklaracijai pildyti:

• UAB bei MB (pelno siekiantys ribotos civilinės atsakomybės juridiniai asmenys) teikia metinės pelno mokesčio deklaracijos PLN204 formą; 

• pelno nesiekiančios organizacijos teikia PLN204N formą; 

• IĮ bei tikroji ūkinė ir komanditinė bendrija teikia PLN204A formą (neribotos civilinės atsakomybės juridiniai asmenys); 

• per nuolatinę buveinę Lietuvoje veiklą vykdančios užsienio įmonės teikia PLN204U formą.

• laivybos vienetai, taikantys fiksuotą pelno mokestį teikia PLN205 formą.

Pelno mokestis mokamas į VMI surenkamąsias sąskaitas įrašant įmokos kodą- 1001. 

Apibendrinimas

Apibendrinant, svarbu paminėti, jog visos Lietuvoje veikiančios įmonės bei nuolatinę buveinę šalyje turinčios užsienio įmonės pasibaigus kalendoriniams (mokestiniams) metams privalo pateikti metinę pajamų deklaraciją ir sumokėti pelno mokestį. Pelno mokesčio dydis lygus mokesčio tarifui, kuris yra 15 proc. arba 5 proc. (jei taikomas lengvatinis tarifas).